2022-04-03 14:12:08 河南职业资格证考试网 //ha.huatu.com/zgz/ 文章来源:华图教育
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下列企业适用的企业所得税税率均为25%,不考虑其他的纳税调整事项,关于递延所得税的会计处理正确的有()。
A.甲公司2013年经营亏损2000万元,甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额,为此确认递延所得税资产500万元
B.乙公司2013年年初购入设备一台,乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧,假定该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧,计税时按年数总和法计提折旧,金额比年限平均法多计提折旧1000万元,为此确认递延所得税资产250万元
C.丙公司2013年年初以2000万元购入一项交易性金融资产,2013年年末该项金融资产的公允价值为3000万元,为此公司确认递延所得税负债250万元
D.丁公司2010年年初以4000万元购入一项投资性房地产,对其采用公允价值模式计量,2013年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元,计税基础为3600万元,为此确认递延所得税负债150万元
【参考答案】A,C
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