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甲公司适用的所得税税率为25%,2012年12月31日因职工教育经费超过税

2022-04-03 14:14:16 河南职业资格证考试网 //ha.huatu.com/zgz/ 文章来源:华图教育

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甲公司适用的所得税税率为25%,2012年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2013年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2013年12月31日下列会计处理中正确的是()。

A.转回递延所得税资产10万元

B.增加递延所得税资产22.5万元

C.转回递延所得税资产2.5万元

D.增加递延所得税资产25万元

【参考答案】C

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