中级会计师《经济法》知识点：境内缴纳企业所得税

居民企业和非居民企业的缴税计算方法是不一样的，我们今天就来说说有关境内缴纳企业所得税的知识点，和小编一起来了解一下吧。

我们在居民企业技术转让的问题中，已经大概了解了境内和境外的企业的区别，接下来我们来看看，企业所得税的相关会计分录是怎么做的。

（一）企业所得税的相关会计分录

1、本月做计提时

借：所得税费用

 贷：应交税费——应交企业所得税

2、结转时

借：本年利润

 贷：所得税费用

3、缴纳税费时

借：应交税费——应交企业所得税

 贷：银行存款/库存现金

（二）案例分析

某个居民企业在去年的时，境内的应纳所得税为200万元，该企业适用25%的企业所得税税率，该企业当年从境外的公司分回税后的收益为30万元（境外公司的所得税税率为20%），那么去年该居民企业在境内实际缴纳的企业所得税为多少万元？

解析：

1、这道题主要考察的是境内缴纳企业所得税的知识点

2、该企业境外应纳税所得额=30/（1—20%）=37.5万元

3、实际在境外缴纳的税款为37.5*20%=7.5万元

4、境外所得的抵免限额=（200+37.5）*25%*37.5/（200+37.5）=9.375万元

5、在境外实际缴纳的税款如果没有超过抵免限额的话，可以全部抵免；

6、该企业去年在境内实际缴纳的企业所得税为=（200+37.5）*25%—7.5=51.875万元

以上就是有关在境内缴纳企业所得税的知识点，想了解更多有关中级会计师《经济法》知识点

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