中级会计师《财务管理》知识点：营运资金管理

说到营运资金，肯定就是和公司的正常运营有关了，那么今天我们就来说说相关的知识点，和小编一起来看看吧。

（一）增加收益、贷款

公司实际运营的时候，会需要大量的资金来投资项目或者兜底，那么有什么办法呢？要么就是获得更多的利润，增加收益，要么就是向金融或者非金融机构贷款，这样子才能获取能够维持企业运营的资金，我们今天就来说说这两个知识点，以案例说明。

（二）案例分析

（1）公司主要销售A产品，       产品的单价为15元，变动成本率为65%，原有的信用期为25天，全年销售量为18万件，现在将信用期延长至30天后，全年销售量增加至为25万件，固定成本为18万元，信用期政策不改变不影响变动成本率，改变信用期后，公司的收益增加了多少？

A：36.75万元

B：37.34万元

C：35.23万元

D：35万元

解析：

1、这道题主要考察的是公司的收益增加

2、收益的增加=（25—18）*15*（1—65%）=36.75万元

（2）A公司要进行一项投资，投资的资金需要600万元，A公司决定向银行借款，银行要求将贷款数额的10%作为补偿性余额，所以需要向银行申请的贷款数额为多少万元？

A：600万元

B：666万元

C：667万元

D：660万元

解析：

1、这道题主要考察是公司为了投资向银行贷款的知识点

2、向银行申请的贷款=600/（1—10%）=667万元

以上就是有关营运资金管理的知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多有关中级会计师《财务管理》知识点，请多多关注小编！

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