2022-04-09 22:46:08 河南公务员考试网 //ha.huatu.com/gwy/ 文章来源:华图教育
对于物业管理企业来说,发放工资及代收水电费这些都是常见的经济业务,那么物业管理企业常见的会计分录该怎么做?
物业管理企业常见的会计分录
1、存现
借:银行存款
贷:库存现金
2、提现
借:库存现金
贷:银行存款
3、计入税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
4、养老金收退税
借:银行存款
贷:应付职工薪酬——养老保险基金
5、代付上月员工通话费
借:其他应收款——员工——电话费
贷:银行存款
6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)
借:银行存款
贷:预收账款——基站电费
7、电信公司电费
借:预收账款——电费
贷:管理费用——电费
8、转存单位定期存款——库存份
借:其他货币资金——定期存款
贷:银行存款
9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
10、付上月份电话费
借:管理费用——电话费
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
11、付上月份水费(宿舍、食堂、分办公区、商铺、消防、绿化、生活用水等)
借:预收账款——业主二次供水(生活用水)
管理费用——水费(办公)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
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