员工挂职时子公司与母公司会计分录如何写

　　企业经营过程中，可能会将员工外派至子公司工作，该种情况也可以理解为“挂职”。员工挂职时，母公司和子公司应如何做会计分录？

　　员工挂职时子公司分录

　　1、计提工资时：

　　借：管理费用——工资

　　       贷：应付职工薪酬——工资

　　2、实际发放时：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　       贷：银行存款

              　　其他应付款

　　3、划款时：

　　借：其他应付款

　　　　贷：银行存款

　　员工挂职时母公司分录

　　1、挂账时：

　　借：其他应收款

　　       贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

　　             其他应付款——社保个人部分

　　2、缴纳时：

　　借：应交税费——代扣代缴个人所得税

　       　其他应付款——社保个人部分

　　       贷：银行存款

　　3、收到子公司款项时：

　　借：银行存款

　       　贷：其他应收款

　　计提工资的会计分录怎么做？

　　1、计提工资：

　　借：管理费用/销售费用等

　　       贷：应付职工薪酬——工资

　　2、计提社保：（企业部分）

　　借：管理费用/销售费用等

　       　贷：应付职工薪酬——社保（企业部分）

　　3、次月发放工资时：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　       贷：其他应收款——社保（个人部分）

　　              应交税费——应交个人所得税

　　              库存现金／银行存款

　　4、上交杜保：

　　借：应付职工薪酬——社保（企业部分）

              其他应收款——社保（个人部分）

　　       贷：库存现金/银行存款

　　5、上交个人所得税：

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　       贷：银行存款

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