2022-04-09 23:25:20 河南公务员考试网 //ha.huatu.com/gwy/ 文章来源:华图教育
对于小规模纳税人计提增值税的情况,一般通过“应交税费—应交增值税”会计科目进行核算,相关的会计分录怎么做?
小规模纳税人计提增值税会计分录
借:应交税费——应交增值税
贷:应交税费——未交增值税
计提附加税的会计分录:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
税金及附加科目核算企业经营活动发生的城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、印花税等相关税费。税金及附加是损益类科目,借方表示增加,贷方表示减少。期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。
应交税费是什么?
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
增值税是什么?
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节,是基于增值额或价差为计税依据的中性税种,理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
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