多年的应收账款无法收回如何进行账务处理

　　应收账款是企业在经营过程中应向买方收取的款项，当这笔费用多年都无法收回的时候一般计入坏账准备科目进行核算，相关的会计分录怎么写？

　　多年的应收账款无法收回的会计分录

　　会计分录做法一

　　1.已计提坏账准备的企业，相关会计分录编制如下：

　　借：坏账准备

　　　　贷：应收账款

　　2.未计提坏账准备的企业，相关会计分录编制如下：

　　借：管理费用

　　　　贷：应收账款

　　会计分录做法二

　　1.无法收回的应收账款，相关会计分录编制如下：

　　借：营业外支出

　　　　贷：应收账款----客户

　　2.凭证附件中需有一份对这笔应收账款无法收回的说明，以及相关销售人员、总经理的签名确认。

　　应收账款是什么？

　　应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。借方登记应收账款的增加额，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失（即减少额）；期末余额在借方，表示企业尚未收回的应收账款；如果余额在贷方，表示企业预收的款项。

　　坏账准备是什么？

　　坏账准备是应收账款的备抵账户。是企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。

　　借贷方向：其贷方登记企业按规定所提取的坏账准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏账损失；借方登记已确认坏账损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏账准备金。

　　计提方法：企业坏账损失的核算应采用备抵法，计提坏账准备的方法由企业自行确定。

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