企业所得税季度预缴如何写会计分录

　　企业所得税一般通过季度预缴的方式缴纳，年底汇算清缴时，有些要纳税调增，有些要纳税调减。对于季度预缴的企业所得税，具体的会计分录如何编制？

　　季度预缴企业所得税的会计分录

　　根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

　　１、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　２、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　３、缴纳年终汇算应缴税款时

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　４、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时

　　借：其他应收款——应收多缴所得税款

　　　　贷：所得税费用

　　经税务机关审核批准退还多缴税款时

　　借：银行存款

　　　　贷：其他应收款——应收多缴所得税款

　　对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时

　　借：所得税费用

　　　　贷：其他应收款——应收多缴所得税款

　　什么是企业所得税？

　　企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。企业所得税的税率一般是25%。

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