事业单位出差报销差旅费会计分录如何编制

　　事业单位属于社会服务组织，表现形式为组织或机构的法人实体，对于事业单位职工出差回来报销差旅费的业务，应如何做会计分录？

　　事业单位出差回来报销差旅费的会计分录

　　如果没有向单位借钱：

　　借：事业支出－差旅费

　　       贷：库存现金

　　借出时：

　　借：其他应收款

　　       贷：库存现金

　　报销时：

　　全部花完

　　借：事业支出－差旅费

　　       贷：其他应收款

　　有剩余现金：

　　借：库存现金

　       　事业支出－差旅费

　　       贷：其他应收款

　　补款时：

　　借：事业支出－差旅费

　　       贷：库存现金

　　              其他应收款

　　其他应收款是什么？

　　其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、买入返售金融资产、预付账款、应收代位追偿款、应收分保账款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

　　本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

　　企业发生其他各种应收、暂付款项时，

　　借：其他应收款

　　       贷：库存现金等

　　收回或转销各种款项时，

　　借：库存现金／银行存款等

　       　贷：其他应收款

　　本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

　　事业支出怎么理解？

　　“事业支出”科目用于核算事业单位开展各项专业业务活动及其辅助活动发生的实际支出，并且可以设置“基本工资”、“补助工资”、“职工福利费”、“社会保障费”等明细科目，进行明细核算。

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