2022-04-10 01:18:56 河南公务员考试网 //ha.huatu.com/gwy/ 文章来源:华图教育
按照相关规定,企业日常要将现金存入银行,只能预留一小部分,由出纳人员进行保管,那么日常存取现金的会计分录怎么做?
公司存取现金会计分录
现金存入银行会计分录如下:
借:银行存款
贷:库存现金
取出现金使用
借:库存现金
贷:银行存款
日常企业要定期对现金进行盘点,出现盈亏都要查明原因,盘亏的会计分录如下:
出现盘亏先转入待处理财产损益科目,待查明原因再计入相关科目
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
查明原因经批准后
借:其他应收款(应由责任方赔偿的部分)
管理费用(无法查明原因的)
贷:待处理财产损溢
现金盘盈的处理:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
查明原因经批准后
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款(属于应支付给有关人员或单位的)
营业外收入(无法查明原因的部分)
现金盘点的流程
1、填制现金出纳报告书。相关审查人员如会计,会计主管,财务部负责人等在盘点现金前,出纳人员应该停止一切出纳业务活动,并且按要求填制现金出纳报告书。
2、盘点库存现金并填制盘点清单。负责审查的相关人员,出纳人员和财务部负责人都应在清查现场。当面盘点完毕现金后,出纳人员按照实际金额填制库存现金清点表。
3、核对库存现金数的正确性和真实性。审查人员将清点后的现金实存数同时和现金出纳报告书、现金日记账的库存现金账面余额,会计部门记录的现金账户的余额核对,看是否账实相符。如果出现现金库存和账面不一致,要进一步追查原因,明确责任,并填写会计分录入账。
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