2022-04-10 01:21:28 河南公务员考试网 //ha.huatu.com/gwy/ 文章来源:华图教育
财务人员在日常工作中,有时需处理实报金额小于发票金额的情况。这时可通过两种方法进行处相应的会计处理,有关会计分录怎么做?
发票金额大于报销金额如何做账?
1、实际报销金额比发票金额小的不多,或者是实报时抹零了。这种情况可依据实报金额直接入账处理,不用再加什么说明,反而画蛇添足。
2、实报金额比发票金额小很多,这种情况就应有合理的解释,可让报销经办人据实做出书面说明,并履行报销签批程序,作为报销发票的附件,后按说明中的金额实际报销,票据入账即可
对于发票金额大于报销金额的,其具体的账务处理如下:
如果用现金支付了办公费1000元,但是收到的发票金额是1500元,那么其具体的会计分录如下:
借:管理费用-办公费 1000
贷:库存现金 1000
报销费用的填制要求
(1)将原始单据剪齐边角,正面朝上(与报销单据同向)粘贴在报销单的反面左边。
(2)用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容,如:报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。
(3)采购类经营费用,须凭有效的《请购单》(或采购计划表)和发票到仓库办理物品验收入库手续,并将进仓单、直拔单附在报销单据的后面。
(4)非采购类的行政、办公或其他费用,直接填制报销单据。
(5)外出培训费凭《培训协议》办理报销手续。
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