2022-04-10 01:35:24 河南公务员考试网 //ha.huatu.com/gwy/ 文章来源:华图教育
基金股票是我们生活中常见的投资理财方式,我们可以购入基金等到价格上涨时选择抛出以换取收益,当我们出售基金时,该怎么写会计分录?
基金出售的会计分录
借:银行存款或其他货币资金-存出投资款
贷:交易性金融资产-成本
交易性金融资产-公允价值变动(或借方)
投资收益(或借方)
同时:
公允价值变动损益转入投资收益:
借:公允价值变动损益(或贷方)
贷:投资收益(或借方)
案例:2013年7月1日,甲公司购入乙公司股票200股,该股票发行于2013年1月1日,每股市价10元,甲公司支付交易费用150元以及2 000元。2013年12月31日,该股票市价发生上涨,每股市价为12元。2014年3月公司宣告现金股利500元,一个月后收到现金股利,2014年5月1日甲公司将该股票出售,出售价格为每股15元(甲公司将持有的乙公司股票列入交易性金融资产科目)。
编制甲公司相关的会计分录
2013年7月1日
借:交易性金融资产-成本 2000
投资收益 150
贷:银行存款或其他货币资金-存出投资款 2150
2013年12月31日
借:交易性金融资产-公允价值变动 400
贷:公允价值变动损益 400
2014年3月
借:应收股利 500
贷:投资收益 500
2014年4月
借:银行存款或其他货币资金-存出投资款 500
贷:应收股利 500
2014年5月1日
借:银行存款或其他货币资金-存出投资款 3000
贷:交易性金融资产-成本 2000
交易性金融资产-公允价值变动 400
投资收益 600
借:公允价值变动损益 400
贷:投资收益 400
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