收到退款会计分录怎么写

　　在销售的整个过程中难免会出现退货退款的事件，当发生这一情况的时候，会计人员需要对之前已经确认收入的有关会计分录进行冲减，那么收到退款的会计分录该怎么做？

　　收到退款会计分录

　　一、收到款项

　　借：银行存款/库存现金(红字)

　　       贷：应收账款(红字)

　　二、冲减收入

　　借：应收账款(红字)

　　       贷：主营业务收入(红字)

　　           应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

　　三、商品退回结转成本

　　借：主营业务成本(红字)

　　       贷：库存商品(红字)

　　红字更正法适用于哪些情况？

　　1、记账凭证中的借、贷科目发生错误的，用红字填制一张和原错误记账凭证完全相同的记账凭证表示冲销，在摘要栏注明“更正某年某月某日第某号凭证的错误”之后再正常填制一张正确的记账凭证，并在摘要栏注明“补记某年某月某日凭证”。

　　2、记账凭证借贷科目没错，但是所记金额比应记金额大。用红字将多记的金额填制一张记账凭证来冲销错误记账凭证的金额。摘要栏中注明“冲销某月某日第某号凭证多记金额”即可。

　　因为退货、开票内容出现错误等，或者因只退回部分货物或者发生销售折让的，增值税专用发票又已经开具，购买方或销售方要向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。税务机关核准并出具书面核准后。购买方凭《开具红字增值税专用发票通知单》转出当月进项税额，销货方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票。

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