2022-04-10 01:48:48 河南公务员考试网 //ha.huatu.com/gwy/ 文章来源:华图教育
企业出差人员在出差期间因办理公务所发生的各项费用,是可以进行报销的。出差一般可以预支一定的款项,不足的可以补付,也有的显然员工自己垫付,之后再进行报销。那么,报销差旅费并补付差额的会计分录是什么呢?
报销差旅费补付现金的会计分录
报销差旅费,用现金补付可分两笔分录编制一张转账凭证和一张现金付款凭证。
(1)报销差旅费,第一步应该结清前预支款,并且编制转账凭证,其具体账务处理如下:
借:管理费用
贷:其他应收款——出差人(原预支的款项)
(2)第二步是用现金补付差额,并且编制现金付款凭证,其具体账务处理如下:
借:管理费用
贷:库存现金(原预支款与实际报销金额的差额)
差旅费报销单属于什么凭证?
属于汇总凭证。
汇总凭证是指一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证,按照一定标准综合填制的原始凭证。常用的汇总原始凭证有:发出材料汇总表、工资结算汇总表、差旅费报销单等。
差旅费报销范围
1、差旅费核算的内容:用于出差旅途中的费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
3、至于外地餐券不能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定。
差旅费开支范围包括:城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
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