发放工资和缴纳社保怎么做会计分录

　　财务人员核算员工工资和社保时，应设置应付职工薪酬科目进行会计核算。发放工资及缴纳社保时，应如何写会计分录？

　　发放工资和缴纳社保如何写会计分录？

　　计提工资：

　　借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等

　       　贷：应付职工薪酬——工资薪金

　　              应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)

　　实际发放：

　　借：应付职工薪酬——工资薪金

　　       贷：银行存款/库存现金

　　              其他应付款——社会保险费(个人部分)

　　缴纳社保：

　　借：应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)

　　       其他应付款——社会保险费(个人部分)

　　       贷：银行存款

　　应付职工薪酬核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿等。

　　工资薪金总额包括什么内容？

　　工资薪金总额包括企业按照实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

　　主要由六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。

　　社保费减免会计分录

　　计提社保费：

　　借：管理费用——单位社保费

　　       销售费用——单位社保费等

　       　贷：应付职工薪酬——单位社保费

　　后期社保费计提了没有缴纳，发生减免：

　　借：应付职工薪酬——单位社保费

　　       贷：营业外收入

　　后期社保费缴纳了，发生减免退回：

　　借：银行存款

　　       贷：营业外收入

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