2022-04-10 03:08:36 河南公务员考试网 //ha.huatu.com/gwy/ 文章来源:华图教育
公司员工因工作需要在外地出差,预支的差旅费,可设置其他应收款科目核算,相应的会计分录应如何编制?
预支差旅费分录处理
1. 在预支现金时
借:其他应收款
贷:库存现金
2. 在报销时
借:管理费用等
贷:其他应收款
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
其他应收款核算以下费用:
(1)应收的各种赔款、罚款。如因职工失职造成一定损失而应向该职工收取的赔款,或因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;
(2)应收出租包装物租金;
(3)应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;
(4)备用金(向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金);
(5)存出保证金,如租入包装物支付的押金;
(6)购买股票后应收的包括在股票价格中的已宣告发放的股利(或者在“投资收益”中计入);
(7)其他涉及的各种应收、暂付款项。
差旅费报销流程
1、 提供合法的票据。索取住宿票据时,应要求对方将票据内容填写完整,填写内容包括:单位名称(姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。
2、 填报“工作人员出差‘五定’审批单”。内容包括:姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。
3、 参加会议的,要求加附领导签批的会议通知单。
4、 填写差旅报销单。填写内容包括:姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可。
5、 提交统计部门审核,审核无误,再提交财务复核核,经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。
6、 公司出差人员补助实行包干制的,必须提供住宿发票、餐饮发票,否则计入个人工资薪金所得。
7、 所附单据要求有经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字。
8、 提交财务报账。
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