2022-04-10 03:22:32 河南公务员考试网 //ha.huatu.com/gwy/ 文章来源:华图教育
企业发生保证金业务时,应设置其他应付款科目、银行存款科目进行核算。退还保证金时,会计人员如何做会计分录?
退还保证金如何做会计分录?
1、首先,收取保证金时,其具体的会计分录如下::
借:银行存款/库存现金
贷:其他应付款-保证金
2、退还保证金时,其具体的会计分录如下:
借:其他应付款-保证金
贷:银行存款/库存现金
其他应付款包括哪些内容?
其他应付款包括核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。
其他应付款具体包括
1.应付经营租入固定资产和包装物租金;
2.职工未按期领取的工资;
3.存入保证金(如收入包装物押金等);
4.应付、暂收所属单位、个人的款项;
5.其他应付、暂收款项。
其他应付款是负债类科目,该科目贷方表示发生应付未付情况,借方表示支付,一般余额在贷方,表示还没有支付的款项。当支付时,支付的金额超过应付的金额时,则该科目余额会出现在借方,表示付多了的款项。付多了当然就是要收回的,所以当出现借方余额,其本质就成了其他应收款。
保证金不退的会计分录
收到保证金的会计分录是:
借:银行存款
贷:其他应付款-保证金
保证金没收的会计分录是:
借:其他应付款-保证金
贷:营业外收入
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