2022-04-10 04:10:04 河南公务员考试网 //ha.huatu.com/gwy/ 文章来源:华图教育
票据贴现是企业筹措资金的方式之一,编制贴现会计分录时,可分为未到期贴现和到期收到贴现款两种情况。
贴现凭证分录
贴现一共有两种情况,一种是未到期贴现,这种会有贴现贴息产生。另一种是到期贴现,这种则可直接背书,去银行办理托收即可完成。
一、未到期贴现,会计分录如下:
借:其他应收款
财务费用——贴现贴息
贷:应收票据
同时,将其他应收款转入银行存款账户:
借:银行存款
贷:其他应收款
二、到期后办理托收手续,收到贴现款,会计分录如下:
借:银行存款
贷:应收票据
什么是票据贴现?
票据贴现是应收和应付票据的贴现。企业筹措资金的一种方式。企业在应收票据到期之前,将票据背书后上交银行贴现,银行将票据的到期价值,扣除按照贴现利率计算的从贴现日至到期日的利息(贴现折价)后的余款付与企业,称为应收票据贴现。应收票据贴现利息与贴现实得金额的计算公式为:
贴现利息=票据到期价值×贴现率×贴现期
实得金额=票据到期价值-贴现利息
在出票人向银行偿付已贴现的票据前,贴现应收票据是企业的或有负债。企业开出本身的票据向银行贴现,银行将票据面值扣除贴现利息后的余额付与企业,称为应付票据贴现。应付票据贴现折价和实得款额的计算类似于应收票据贴现。对应付票据贴现折价要设立“应付票据贴现折价”账户核算,它是“应付票据”的抵减账户。应付票据贴现折价要按期摊配,转为利息费用。
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