本月应交所得税怎么做账

　　企业核算本月应交所得税费用时，一般通过“应交税费”科目处理，具体应如何进行账务处理？

　　本月应交所得税账务处理

　　借：所得税费用

　　       贷：应交税费—应交企业所得税

　　缴纳税金：

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　       贷：银行存款

　　结转时：

　　借：本年利润

　　       贷：所得税费用

　　应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。

　　所得税费用是什么？

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

　　所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

　　所得税汇算清缴分录

　　1、得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

　　借：以前年度损益调整

　　       贷：应交税费—应交所得税

　　缴纳汇算清缴税款时分录为：

　　借：应交税费—应交所得税

　　       贷：银行存款

　　调整未分配利润时分录为：

　　借：利润分配—未分配利润

　       　贷：以前年度损益调整

　　2、如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

　　借：应交税费—应交所得税

　　       贷：以前年度损益调整

　　调整未分配利润时

　　借：以前年度损益调整

　       　贷：利润分配—未分配利润

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