小规模纳税人增值税分录怎么做

　　大家都知道，小规模纳税人是没有增值税进项税额的，跟一般纳税人有一定的区别。那在会计处理的时候，小规模纳税人的增值税分录又该怎么做呢?来跟随小编一同了解下吧!

　　小规模纳税人增值税分录

　　小规模纳税人没有增值税进项税额，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项税额和销项税额等明细科目。

　　一、销售商品确认收入

　　借：银行存款/应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税

　　二、结转销售成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　小规模纳税人不用登记应交税金—应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。不用“应交税费”科目，按票面上的价税合计数入账即可，因为小规模纳税人不需要进销项抵扣，示如下：

　　借：库存商品-xxx

　　贷：银行存款，

　　未付款时，

　　借：库存商品-xxx

　　贷：应付帐款—xxx

　　拓展知识：

　　1.小规模纳税人应按照不含税销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。

　　应纳税额=不含税销售额*征收率=含税销售额÷(1+征收率)*征收率

　　2.增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

　　小规模公司减免税款会计分录怎么做?

　　1.发生业务时，应正常计算增值税：

　　借：应收账款(或银行存款、库存现金等科目)

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税

　　2.销售没达到3万，免征增值税时：

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：营业外收入——补贴收入

　　一般纳税人增值税会计分录

　　1、如果是销项税额大于进项税额，会计分录如下所示：

　　借：应交税费-应交增值税(销项税)

　　贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

　　应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　同时：

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，

　　贷：应交税费-未交增值税

　　以上是有关小规模纳税人增值税分录怎么做的全部介绍，希望对大家有所帮助!

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