2022-04-10 21:17:24 河南公务员考试网 //ha.huatu.com/gwy/ 文章来源:华图教育
小规模纳税人起征点是10万,会计处理账务时常常会碰到小规模纳税人未达起征点的问题,怎么做账务处理呢?会计分录如何编制?来跟随小编 一同了解下吧!
小规模收入未达起征点怎么做账?
小规模收入未达起征点的账务处理如下:
1.确认销售收入时,会计分录如下:
借:银行存款/应收账款——XX单位
借:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税
2.结转免缴税额时,会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入——补贴收入
小规模应交税费的会计分录
1、以发票、出库单、销售结算单、收款收据作为附件,会计分录如下:
借:库存现金
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2、 免征部分的会计分录
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入
3、缴纳时:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
小规模主营业务收入账务处理
销售货物,提供劳务时:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税金——应交增值税
下月缴纳增值税:
借:应交税金——应交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人未达起征点如何填写申报表?
小规模纳税人起征点是如何规定的?
1.小规模纳税人起征点为10万。
2.由于税收优惠力度的加大,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万的部分减按25%计入应纳税所得额,税负降至5%。对于应纳税所得额在100万元至300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,税负降至10%。
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