2022-04-10 22:54:44 河南公务员考试网 //ha.huatu.com/gwy/ 文章来源:华图教育
企业在生产经营过程中,不可避免的会出现需要缴纳企业所得税的情况,当企业缴纳所得税时,会涉及到应交税费科目,本年利润科目,具体的账务处理如何做?
企业所得税的会计分录
计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
企业的所得税缴纳时:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
当企业在结转相关的企业所得税时:
借:本年利润
贷:所得税费用
什么是所得税费用?
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即:所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
本年利润是什么?
“本年利润”科目核算企业当期实现的净利润(净亏损)。企业期(月)末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入本科目,各损益类科目无余额。结转后本年利润科目的余额发生在贷方为当期实现的净利润,若余额发生在借方为当期发生的净亏损。
以上是企业所得税账务处理怎么做的全部内容,更多关于快讯信息敬请关注河南人事考试网频道。
本文标签: (编辑:华小图)上一篇:非税收入如何做账务处理
下一篇:购买工作服的账务处理怎么做