汇款错误退回的账务处理怎么做

　　银行汇款的时候一定要仔细的核对汇款人的账户是否正确，如果汇款错误，而对方退回了，此时的账务处理应该怎么做？

　　汇款错误退回的会计分录

　　付款时：

　　借：应付账款(借方蓝字)

　　       贷：银行存款(贷方蓝字)

　　收到退款时先冲回原来的凭证：

　　借：应付账款(借方红字)

　　       贷：银行存款(贷方红字)

　　重新付款时：

　　借：应付账款(借方蓝字)

　　       贷：银行存款(贷方蓝字)

　　案例分析：

　　２０２０年９月末从晓明去农行办的电汇业务，由于账号不对，使得这笔钱于１０月退回，但汇出后已下账，这钱又退回，如何做会计处理？

　　对公账户转账汇款，收到因账号错误退回的货款时，应按照实际情况，做红字凭证冲回原付款凭证。

　　付款时：

　　借：应付账款（借方蓝字）

　　       贷：银行存款（贷方蓝字）

　　收到退款时先冲回原来的凭证：

　　借：应付账款（借方红字）

　　       贷：银行存款（贷方红字）

　　重新付款时：

　　借：应付账款（借方蓝字）

　　       贷：银行存款（贷方蓝字）

　　已付的款项退回的会计分录怎么做？

　　１、涉及成本费用的，要做红字退回分录：

　　比如支付时：

　　借：管理费用

　　       贷：银行存款

　　现在退回：

　　借：银行存款

　　       贷：管理费用（红数或负数）

　　２、不涉及成本费用的，可以原分录红数退回，也可以做相反分录退回：

　　支付时：

　　借：应付账款

　　       贷：银行存款

　　退回时：

　　借：银行存款

　　       贷：应付账款

　　３、涉及存货和进项税额的退款，建议要做红字退回分录：

　　比如采购业务：

　　借：原材料

　　       应交税费——应交增值税（进项税额）

　　       贷：银行存款

　　退货退款时：

　　借：原材料（红数或负数）

　　       应交税费——应交增值税（进项税额）（红数或负数）

　　       贷：银行存款

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