企业应付账款如何进行账务处理

　　企业日常经营活动中，发生进货时已取得供应商开具的发票，但未支付货款的情况，应计入应付账款科目核算，对于应付账款业务，该如何做账？

　　应付账款的账务处理

　　企业购买材料、商品形成有关应付账款的账务处理，应当根据商品入库的情况、是否支付款项、是否收供应商的发票的情况不同分为以下4种情况：

　　1、采购的商品物资已入库、已收到供应商的发票账单、且已经支付供应商款项

　　财务人员取得入库单、供应商提供的采购发票、银行付款凭据，做会计分录：

　　借：原材料

　　       应交税费--应交增值税(进项税额)

　       　贷：银行存款

　　2、采购的商品物资已验收入库、已收到供应商的发票账单、但尚未款项未支付

　　财务人员应该按照取得的入库单、供应商提供的采购发票，做会计分录：

　　借：原材料

　      　应交税费--应交增值税(进项税额)

　      　贷：应付账款

　　3、采购商品物资还未验收入库、已收到供应商的发票账单、但款项未支付，财务人员根据采购的发票，做会计分录：

　　借：在途物资

　       　应交税费--应交增值税(进项税额)

　       　贷：应付账款

　　4、采购的商品物资已验收入库、未收到供应商的发票账单、款项未支付

　　财务人员根据入库单，应该暂估下成本，做会计分录：

　　借：原材料

       　　贷：应付账款

　　次月月初需要红字冲回，取得供应商发票账单再以实际金额入账。

　　借：原材料（红字）

　       　贷：应付账款（红字）

　　红冲后：

　　借：原材料

　       　应交税费--应交增值税(进项税额)

       　　贷：应付账款

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