收到红字发票怎么做账务处理

　　企业收到进账发票进行冲红，应通过“应付账款”、“应交税费”、“原材料”等对应科目进行核算，具体账务处理是什么？

　　收到红字发票如何做账？

　　对申请开具红字发票的，进项税额的转出应凭借税务机关出具的通知单转出，应该填入“红字专用发票通知单注明的进项税额”栏中。

　　1、收到红字票：

　　借：原材料（红字）

　　       贷：应付账款（红字）

　　              应交税费---应交增值税（进项税额转出）

　　2、收到正确的发票时：

　　借：原材料

　　       应交税费---应交增值税（进项税额）

　　       贷：应付账款

　　应交税费科目是什么？

　　应交税费属于负债类科目，它是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照规定，采用特定的计税方法计提的应交纳的各种税费。企业可以按照不同税种进行该科目明细账的设置。包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

　　红字增值税发票开具有关规定

　　根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》规定：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

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