购买货物支付货款怎么做账

　　企业购买货物时，应设置原材料、库存商品等科目进行核算；对于支付的货物款项，则设置应付账款科目核算，相应的账务处理该怎么做？

　　支付货款的会计分录

　　1、购入货物时发生应付账款

　　借：原材料/库存商品

　　       应交税费——应交增值税(进项税额)

　　       贷：应付账款

　　偿还时

　　借：应付账款

　　       贷：银行存款/应付票据

　　2、购入货物时使用存款

　　借：原材料/库存商品

　　       应交税费——应交增值税(进项税额)

　　       贷：银行存款

　　应付账款的入账时间

　　1、同时收到物资和发票账单时。等待物资验收入库后，才按发票账单金额登记入账。这样是为了确认所购入的物资在质量、数量和品种上是否和合同上订明的条件相符;

　　2、物资和发票账单未同时到达，等待物资验收入库后，计入暂估货款，待收到发票之后，再确认应付货款，防止出现差额需要调账。

　　3、应付账款不按照到期应付金额的现值入账，一般按应付金额入账。如应付账款时带有现金折扣，应付账款按照发票上的金额入账。借记有关科目，贷记“应付账款”科目;现金折扣冲减财务费用。

　　购进货物的账务处理

　　一般纳税人账务处理

　　借：原材料等

　　       应交税费——应交增值税(进项税额)

　　       贷：银行存款等

　　小规模纳税人的账务处理

　　借：原材料等(含税，增值税计入成本)

　　       贷：银行存款等

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