公司社保计提与缴纳的账务处理

　　公司为职工提供的社保，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险五个项目，计提与缴纳社保时，如何将做账？

　　社保计提与缴纳如何做账？

　　1.分配工资

　　借：管理费用/销售等费用

　　       贷：应付职工薪酬——工资

　　2.计提社保(企业部分)

　　借：管理费用/销售等费用

　　       贷：应付职工薪酬——社保

　　3.次月发放工资时

　　借：应付职工薪酬——工资

　　       贷：其他应付款(个人部分)

　　              应交税费——应交个人所得税

　              　库存现金/银行存款

　　4.上交杜保

　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

　　       其他应付款(个人部分)

　　       贷：库存现金/银行存款

　　5.上交个人所得税

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　       贷：银行存款

　　社保缴费基数是什么?

　　社保缴费基数也称社会保险缴费基数，是参保单位和参保人员缴纳社会保险费的依据。它是根据职工去年的工资收入来确定的。考虑到全国不同地区经济发展水平的差异，国家只规定了各项社会保险费的比例，即实际缴费金额，缴费参数乘以缴费比例。最后，这取决于具体公司的情况。

　　应付职工薪酬的核算内容

　　应付职工薪酬核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿等。

　　企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

　　企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

　　企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

　　企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

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