2022-04-10 04:07:56 河南公务员考试网 //ha.huatu.com/gwy/ 文章来源:华图教育
备用金主要用于员工差旅费、零星采购、零星开支等方面。拨付及报销备用金时,如何做会计分录?
备用金会计分录
拨付备用金:
借: 其他应收款——备用金
贷: 银行存款
有使用部分备用金,之后报销:
借:管理费用
贷:其他应收款——备用金
备用金一般分为定额和非定额管理两种:
(一)定额管理
定额管理是指按用款部门的实际需要,核定备用金定额,并按定额拨付现金的管理办法。用款部门按规定的开支范围支用备用金后,凭有关支出凭证向财会部门报销,财会部门如数付给现金,使备用金仍与定额保持一致。一般对用于费用开支的小额备用金,实行定额管理的办法;对用于销售找零用的备用金,按营业柜组核定定额,并拨给现金。各柜组可从销货款中经常保留核定的找零款,不存在支出和报销的问题。
(二)非定额管理
非定额管理是指用款部门根据实际需要向财会部门领款的管理办法。在凭有关支出凭证向财会部门报销时,作为减少备用金处理,直到用完为止。如需补充备用金,再另行办理拨款和领款手续。
总而言之,无论实行哪种管理办法,都要建立健全备用金的领用、保管和报销等手续制度,并指定专人负责经管备用金。经管人员发生变动时,必须办理交接手续,以明确经济责任。
备用金报销差旅费的会计分录
全部花完
借:管理费用-差旅费
贷:其他应收款——备用金
有剩余现金
借:库存现金
管理费用——差旅费
贷:其他应收款——备用金
补款时
借:管理费用-差旅费
贷:库存现金
其他应收款——备用金
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