2022-04-10 04:44:04 河南公务员考试网 //ha.huatu.com/gwy/ 文章来源:华图教育
建筑施工企业异地提供建筑服务的,按现行税法规定应预缴相关税费,比如增值税。以下是小编整理的关于建筑施工企业预缴税费账务处理的内容,来一起了解吧。
建筑施工企业预缴税费如何做账?
1、预缴税时:
借:应交税费——预缴增值税 (已交税金)
贷:银行存款
借:应交税费——企业所得税
应交税费——个人所得税
应交税费——城建税
应交税费——教育附加费
应交税费——地方教育附加费
应交税费——印花税
贷:银行存款
2、月末预缴增值税:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预缴增值税(已交税金)
3、月末预缴企业所得税时,无需做会计处理。
4、月末个人所得税及附加费做以下账务处理:
借:工程施工——合同成本——劳务费/人工成本
贷:应付职工薪酬——工资(个人所得税)
借:应付职工薪酬——工资(个人所得税)
贷:应交税费——个人所得税
借:税金及附加
贷:应交税费——城建税
应交税费——教育附加费
应交税费——地方教育附加费
应交税费——印花税
5、企业所得税年终汇算清缴时,全年应纳所得税额减去已预缴税额后为应补税额,具体做以下会计分录:
借:所得税费
贷:应交税费——企业所得税
缴纳年终汇算应缴税款时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
6、年度汇算清缴,全年应纳所得税额低于已预缴税额,两者差额为多缴所得税额,未退还多缴税款的,可做以下会计分录:
借:其他应收款——应收多缴所得税款
贷:所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收多缴所得税款
若是对于多缴所得税额不办理退税,用于抵缴下年度预缴所得税时,则在下年度可做以下分录:
借:所得税费用
贷:其他应收款——应收多缴所得税款
建筑业异地预缴增值税需提供什么资料?
建筑业异地预缴增值税时,需填报《增值税预缴税款表》,以及提供资料:与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);与分包方签订的分包合同复印件;从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。
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