2022-04-10 04:45:32 河南公务员考试网 //ha.huatu.com/gwy/ 文章来源:华图教育
预付款是企业预先支付的购货定金,供货方收到企业预付款后,若是已经开了发票,应该如何做账?来跟着小编一起了解吧。
预付款已经开了发票的相关账务处理
1、如果是你公司向对方支付预付款,则做以下分录:
(1)预付款时:
借:预付账款
贷:银行存款
(2)收到发票时:
借:库存商品/原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
2、如果是你公司收到对方的预付款,则做以下分录:
(1)收到预付款时:
借:银行存款/库存现金
贷:预收账款
(2)开出发票时:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
预付账款,简单理解为企业以购货合同的规定作为依据,预先以货币资金或货币等价物向供应单位支付的款项,日常核算时,应以实际付出的金额入账。
对于预付款项不多的企业,可不设预付账款科目,可将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方核算。
预付款退回的账务处理
1、如果退回银行:
借:银行存款
贷:预付账款
2、如果退现金:
借:库存现金
贷:预付账款
或者可以做以下分录:
如果是应付账款已有的老客户,则预付款时:
借:应付账款
贷:库存现金或银行存款
收到货物时:
借:原材料或库存商品
贷:应付账款
如果有差额继续付款时:
借:应付账款
贷:现金或银行存款
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