2022-04-10 04:51:16 河南公务员考试网 //ha.huatu.com/gwy/ 文章来源:华图教育
企业员工因公务出差报销住宿费用时,需要取得相应的发票。取得住宿费普通发票时,应如何做会计分录?
住宿费普通发票怎么做账?
住宿费开具的普通发票中有税,进项税不能抵扣,应全额计入费用中核算:
相关会计分录是:
借:管理费用——差旅费
贷:银行存款
差旅费:指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。一般情况下报销的差旅费必须在各部门预算总额内控制开支。若是单位补助出差伙食费,则不再报销外地餐费,或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
核算差旅费用时,一般按照费用发生的部门不同,分别计入管理费用、销售费用或者研发支出。
管理费用:指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用,属于损益类科目,主要包括公司经费、职工教育经费、业务招待费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、劳动保险费、董事会会费、待业保险费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。
住宿费税率一般多少?
增值税一般纳税人税率为6%,小规模纳税人征收率3%。
普通发票含义
普通发票是相对于增值税专用发票而言的,具体是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。
任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外,所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。
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